잘 모르면 '세금폭탄'…해외직구 대행

해외직구 대행업에서 알아야 할 세무지식 [더 머니이스트-혜움의 택스 인사이트]

​

한경닷컴 더 머니이스트

​

정광호 대표세무사

사진=게티이미지뱅크

​

​

​

최근 비대면 거래가 활발해지면서 통신판매업 등록이 많아지고 있습니다.

​

이중 해외구매 대행업, 이른바 구매대행업이 유행처럼 번지고 있는데요.

​

누구나 도전할 수 있지만 잘못하면 예기치 못한 세금폭탄을 맞을 수 있으니 지금부터 짚어드리는 세무지식은 꼭 알아두시길 바랍니다.

​

해외구매 대행업이란 해외 제품을 자신이 직접 구매하지 않고, 다른 사람에게 일정한 수수료와 물건값을 주어 구매하게 하는 일을 말합니다.

​

해외구매 대행업과 소매업과의 차이점은 뭘까요. 소매업은 도매업자 등으로부터 물건을 구입하여 직접 소비자에게 판매합니다.

​

​

따라서 대신 구매하고 수수료를 받는 구매대행업과는 다음과 같은 차이가 있습니다.

​

​

해외구매대행업 요건은 크게 4가지 정도입니다.

​

①해외 물품이 국내 통관될 때 국내 구매자 명의로 통관되어 구매자에게 직배송될 것

​

②국내에 창고 등의 보관장소가 없고, 별도로 재고를 보유하지 않을 것

​

③판매 사이트에 해외구매대행임을 명시할 것

​

④주문 건별로 구매대행 수수료를 산출하고, 해당 산출근거 및 증빙을 보관할 것 등입니다.

​

​

​

해외구매대행업의 매출액은 대행수수료지만 쇼핑몰의 전체 매출액 기준으로 국세청에 집계되기 때문에, 부가세 신고마다 대행 수수료를 적정하게 신고했는지 국세청에서 소명 요청을 할 수도 있습니다.

​

​

(국세청 집계 매출액≠구매대행 수수료 금액) 따라서 거래번호, 물품금액, 해외송금내역, 배송내역, 운송장, 대행수수료 등을 기록하고 판매대장을 작성해 둬야 합니다.

사진=게티이미지뱅크

​

사업자등록 시 '일반과세자'일지와 '간이과세자'일지에 따라 부가세가 달라질 수 있습니다.

​

​

부가세를 포함한 매출액이 1100만원, 매입액이 880만원일 경우로 예를 들어 보겠습니다.

​

​

일반과세자 부가세의 경우 (1000만원-800만원)*10%를 통해 20만원이 나옵니다.

​

​

간이과세자 부가세는 1100만원*15%*10%-880만원*0.5%를 거쳐 12만1000원의 결과 값이 도출됩니다.

​

단순히 매출부가세만 따지면 일반과세자의 매출부가세는 100만원, 간이과세자의 매출 부가세는 16만5000원으로 일반과세자가 6배 이상의 부가세를 더 부담하게 됩니다.

​

​

따라서 사업 초기에 인테리어 투자로 인해 환급받을 부가세가 많지 않다면 간이과세자가 유리합니다. (간이과세자는 매입부가세가 매출부가세보다 많더라도 환급을 받을 수 없습니다.)

​

사업소득자는 종합소득세 신고 시, 직전 또는 당해연도 매출액에 따라 장부의 기장의무도 달라집니다.

​

​

단순경비율(86%)과 기준경비율(15.3%)은 장부를 작성하지 않아도 인정해주는 기본 경비율이라고 보시면 됩니다. (기준경비율은 15.3%의 경비율에 임차율, 인건비 등 추가로 경비 반영이 가능) 장부 기장의무가 매출액 기준이기 때문에 부가세 신고 시 구매대행 수수료를 매출액으로 인정받는 것이 중요합니다.

​

​

참고로 해외구매대행업도 소매업의 범주에 들어갑니다.

​

다만 이는 직전 사업연도 매출액 기준이며, 성실신고 대상은 당해 사업연도 매출액 기준입니다.

​

​

신규사업자의 경우 당해 사업연도의 매출액이 3억에 미달할 경우 단순경비율을 적용할 수 있습니다.

​

해외구매대행업의 매출액은 대행 수수료입니다.

​

​

따라서 현금영수증을 발행할 때도 상품 전체금액이 아닌 대행 수수료 금액 기준으로 해야 추후 소명 과정에서 곤란한 상황을 피할 수 있습니다.

​

매출에 대해 신용카드, 현금영수증을 발행할 경우 매출액의 1.3%를 부가세에서 공제해 줍니다.

​

​

​

간이과세자의 매출 부가세는 부가세를 포함한 공급대가의 1.5%인데요. 신용카드 등 발행세액공제(1.3%)와 매입세액공제(매입 공급대가의 0.5%)를 고려했을 때, 매출의 대부분을 신용카드, 현금영수증을 발행할 경우 부담할 부가세는 거의 없거나 미미할 것입니다.

​

해외구매대행업의 필수 세무지식에 대해 알아봤습니다. 고려해야 할 사항이 많고 국세청의 소명 요청에 대비해야 하므로 반드시 전문가와의 상담을 받아보시길 바랍니다.

​

<한경닷컴 The Moneyist> 세무법인 혜움